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    所得税申报表填表说明

    来源:博必发官网 时间:2017-07-15

    篇一:《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

    《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

    本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下:

    1.《企业基础信息表》(A000000)

    本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。

    2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

    3.《一般企业收入明细表》(A101010)

    本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

    4.《金融企业收入明细表》(A101020)

    本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

    5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)

    本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

    6.《金融企业支出明细表》(A102020)

    本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

    7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)

    本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

    8.《期间费用明细表》(A104000)

    本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填报期间费用明细项目。

    9.《纳税调整项目明细表》(A105000)

    本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)

    本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。

    12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

    本表填报纳税人发生投资收益,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)

    本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。

    14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)

    本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)

    本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。

    16.《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)

    本表填报纳税人发生捐赠支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)

    本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)

    本表填报纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定,2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。

    19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

    本表填报纳税人发生资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    20.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091) 本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    21.《企业重组纳税调整明细表》(A105100)

    本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    22.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)

    本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失,由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)

    本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    24.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

    本表填报纳税人以前年度发生的亏损,需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

    25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

    本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。

    26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)

    本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。

    27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)

    本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。

    28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

    29.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)

    本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

    30.《所得减免优惠明细表》(A107020)

    本表填报纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。

    31.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)

    本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。

    32.《减免所得税优惠明细表》(A107040)

    本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。

    33.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)

    本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

    34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

    本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。

    35.《税额抵免优惠明细表》(A107050)

    本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。

    36.《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

    本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。

    37.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

    本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算调整后的所得。

    38.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)

    本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

    39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)

    本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

    40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000) 本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构,按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税,总、分机构应分摊的企业所得税。

    41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)

    本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

    篇二:企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)及填表说明

    中华人民共和国

    企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)

    税款所属期间 年 月 日 至 年 月 日

    纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□

    企业所得税月(季)度纳税申报(A类)填表说明:

    1.输入“纳税人识别号”,直接从基础数据中提取纳税人基本信息,判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人,不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。

    2.“税款所属时期”,填写纳税人实际经营的月(季)度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期,可进行修改。

    3.第2行“营业收入”:纳税人填报财务会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。

    4.第3行“营业成本”:纳税人填报财务会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本(费用)。

    5.第4行“利润总额”:填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额,事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

    10.第5行“税率(25%)”:填报《企业所得税法》第四条规定的税率25%。

    11.第6行“应纳所得税额”:填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行。

    12.第7行“减免所得税额”:填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。第7行≤第6行

    “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台,本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示,不进行强制监控。

    13.第8行“实际已缴所得税额”:填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。 第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径:

    取上个月份(季度)申报表(补充申报表)的第12行已预缴所得税额+上个月份(季度)申报表(补充申报表)的第13行应补(退)所得税额+取本月(季)税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数(并且入库余额大于0、开票金额大于0)+Σ|min((Ai+1-Ai),0)|,i=0,1,2,3?,其中Ai为第i次补充申报的应补退税额,A0为原始申报表的应补退税额。此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款。

    14.第9行“应补(退)的所得税额”:填报纳税人按照税收规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0。

    第9行“应补(退)的所得税额”若为负数,系统默认为零,不计入“多缴税金”。

    15.第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报纳税人上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

    16.第12行“本月(季)应纳税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算出的当期应纳税所得额。

    按月预缴企业:第12行=第11行÷12

    按季预缴企业:第12行=第11行÷4

    17.第13行“税率(25%)”:填报《企业所得税法》第四条规定的税率25%。

    18.第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报纳税人计算出的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行

    19、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报纳税人按照税务机关确定的其他方法计算出的本月(季)应缴纳所得税额。

    本行数据从《企业所得税征收方式鉴定表》对应栏目中取得。

    纳税人的预缴方式为“据实预缴”时,只能填写第1到9行数据,不能填写第10到22行数据;纳税人的预缴方式为“按上年实际数分期预缴”时,只能填写第10到14行数据,不能填写第1到9行及第16行数据;当纳税人的预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法预缴”时,只能填写第16行数据,不能填写第1到15行数据。

    20、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。“总机构应分摊的预缴比例”数值从系统参数中取得。

    (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

    第9行×总机构应分摊的预缴比例

    (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机 构:

    第14行×总机构应分摊的预缴比例

    (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

    第16行×总机构应分摊的预缴比例

    21.第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。“中央财政集中分配税款的预缴比例”数值从系统参数中取得。

    (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

    第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例

    (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机 构:

    第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例

    (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

    第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例

    22.第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本季或本月预缴所得税额为基数,按“分支机构分摊的预缴比例”计算出的本期预缴所得税额。总机构填报的本行数据生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》的“分支机构分摊的所得税额”数据。“分支机构分摊的预缴比例”数值从系统参数中取得。

    (1)实行据实预缴的汇总纳税企业总机构:

    第9行×分支机构分摊的预缴比例

    (2)实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机 构:

    第14行×分支机构分摊的预缴比例

    (3)实行经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

    第16行×分支机构分摊的预缴比例

    (4)分支机构本行填报总机构申报表第20行“分支机构分摊的所得税额”,本行数据生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》的“分支机构分摊的所得税额”数据。

    23.第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例。本行数据录入后,生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配比例”数据。

    24.第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第

    20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。本行数据由系统计算,并生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配税额”数据。

    25.逻辑关系

    (1)H6=H4×H5,H6≥0

    (2)H7≤H6;当H6=0时,H7=0

    (3)实行按上年实际数分期预缴的纳税人的逻辑关系:

    纳税人按季预缴所得税时,H12=H11÷4;

    纳税人按月预缴所得税时,H12=H11÷12。

    H14=H12×H13。

    (4) 实行汇总纳税方法的纳税人的逻辑关系:

    实行据实预缴的纳税人:H9=H18+H19+H20

    实行按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人:H14= H18+H19+H20 实行按税务机关确定的其他方法预缴的纳税人:H16= H18+H19+H20

    H22=H20×H21

    说明:Hn代表第n行,如第5行=H5

    Jn代表第n季度,如申报第二季度则为2

    Yn代表第n月,如申报第四月份则为4。

    H20=附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》的“分支机构分摊的所得税额” H21=《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配比例” H22=《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配税额” 特殊操作要求

    1.调整申报表的原则:

    (1)准期申报的纳税人

    ①状态为“未开票未记应征”的申报表,在申报期限内,可对申报表删除或修改操作。 ②状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的,在企业所得税月(季)度的申报期限内,进行申报表数据调整的,只能执行申报表更正的操作。

    ③超过企业所得税月(季)度的申报期限,需要进行申报表数据调整的,只能到【补充申报】模块处理。

    篇三:2014版企业所得税申报表网上操作说明

    《企业所得税年度纳税申报表填写表单》

    《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(以下简称申报表)适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填写。有关项目填写说明如下:

    1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人,填写公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填写实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填写公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填写实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

    2.“纳税人识别号”:填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

    3.“纳税人名称”:填写税务登记证所载纳税人的全称。

    4.“填写日期”:填写纳税人申报当日日期。

    5.纳税人聘请中介机构代理申报的,加盖代理申报中介机构公章,并填写经办人及其执业证件号码等,没有聘请的,填写“无”。

    本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填写申报表之前,请仔细阅读这些表单,并根据企业的涉税业务,选择“填写”或“未填写”。选择“填写”的,需完成该表格相关内容的填写;选择“未填写”的,可以未填写该表格。对选择“未填写”的表格,可以不上报税务机关。有关项目填写说明如下:

    1.《企业基础信息表》(A000000)

    本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息,包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填写申报表时,首先填写此表,为后续申报提供指引。

    2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

    3.《一般企业收入明细表》(A101010)

    本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

    4.《金融企业收入明细表》(A101020)

    本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填写,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

    5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)

    本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填写,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

    6.《金融企业支出明细表》(A102020)

    本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填写,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

    7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)

    本表适用于事业单位和民间非营利组织填写,反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

    8.《期间费用明细表》(A104000)

    本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填写期间费用明细项目。

    9.《纳税调整项目明细表》(A105000)

    本表填写纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行

    所得税申报表填表说明

    政法规的规定(以下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010) 本表填写纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)

    本表填写纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。

    12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

    本表填写纳税人发生投资收益,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税

    调整的项目和金额。

    13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)

    本表填写纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。

    14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)

    本表填写纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)

    本表填写纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。

    16.《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)

    本表填写纳税人发生捐赠支出,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    17.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)

    本表填写纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    18.《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)

    本表填写纳税人符合《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定,2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。

    19.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

    本表填写纳税人发生资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    20.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091) 本表填写纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    21.《企业重组纳税调整明细表》(A105100)

    本表填写纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失,会计处理与税法规定不

    一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    22.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)

    本表填写纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失,由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    23.《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)

    本表填写保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金,会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。

    24.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

    本表填写纳税人以前年度发生的亏损,需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。

    25.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

    本表填写纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。

    26.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)

    本表填写纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。

    27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)

    本表填写纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。

    28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013) 本表填写纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。

    29.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)

    本表填写纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。

    30.《所得减免优惠明细表》(A107020)

    本表填写纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。

    31.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)

    本表填写纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。

    32.《减免所得税优惠明细表》(A107040)

    本表填写纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。

    33.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)

    本表填写纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。

    34.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

    本表填写纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。

    35.《税额抵免优惠明细表》(A107050)

    本表填写纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。

    36.《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

    本表填写纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。

    37.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

    本表填写纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算调整后的所得。

    38.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)

    本表填写纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。

    39.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)

    本表填写纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

    40.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000) 本表填写跨地区经营汇总纳税企业总机构,按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税,总、分机构应分摊的企业所得税。

    41.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)

    本表填写总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额。

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